Каждый богатый человек сталкивается с необходимостью защитить накопленное богатство и обеспечить его переход к следующим поколениям. С точки зрения налогообложения, страны СНГ, включая Россию, Украину и Казахстан, могут представлять определенные сложности.
Однако в Европе существуют государства, предлагающие выгодные налоговые условия, включая минимальные или отсутствующие налоги по некоторым статьям. Получение второго гражданства или вида на жительство в таких странах открывает предпринимателям возможности для налоговой оптимизации. Какие именно страны предлагают такие условия и как можно перенести туда налогообложение?
Как начать платить налоги в Европе?
Для того чтобы воспользоваться преимуществами низких или отсутствующих налоговых ставок определенной страны, необходимо получить статус налогового резидента этого государства. Ключевым условием для этого является проживание на её территории минимально установленное количество дней — обычно это 183 дня в течение календарного года. Это означает, что для подтверждения статуса налогового резидента нужно иметь законные основания для длительного пребывания в стране, такие как наличие вида на жительство (ВНЖ), постоянного места жительства (ПМЖ) или гражданства.
В некоторых европейских странах действует концепция «недомицилированного налогового резидента» (Non-Habitual Resident, NHR), что предоставляет особые условия налогообложения для лиц, не имеющих постоянного места проживания в данной стране.
На Кипре, например, можно получить статус налогового резидента, проведя в стране всего 60 дней при соблюдении определенных условий, включая отсутствие налогового резидентства в других странах за 183 дня и наличие постоянного места проживания на Кипре. Это делает Кипр привлекательным для ведения бизнеса и работы.
Мальта предлагает статус NHR без требований к минимальному сроку пребывания в стране. Налоговые резиденты по программе NHR обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 15% с доходов, полученных за пределами Мальты, с минимальным ежегодным налогом в 15 тысяч евро, что обеспечивает налоговую оптимизацию для иностранных доходов.
В то время как в большинстве европейских стран применяется прогрессивная шкала налогообложения, особые программы, такие как NHR на Мальте и упрощенное получение статуса налогового резидента на Кипре, предлагают значительные налоговые льготы для привлечения иностранных инвесторов и специалистов.
Что такое «налоговые гавани»?
В некоторых европейских странах существует различие в налогообложении местного и зарубежного дохода. Налог на доход, полученный за рубежом, может быть минимальным или даже нулевым, а налоги на наследство, получение дивидендов и доход от аренды недвижимости могут отсутствовать. Для предприятий предусмотрены существенные налоговые льготы, включая возможность возврата большой части уплаченных налогов.
Такие условия налогообложения не являются универсальными для всех стран Европы и характерны для так называемых налоговых гаваней, среди которых выделяются Кипр и Мальта. В этих странах налоговые резиденты оплачивают налоги только с тех доходов, которые были заработаны внутри страны или ввезены на её территорию.
На Кипре и Мальте внутренние доходы облагаются по высоким ставкам, достигая 20-35% в зависимости от объема дохода. Однако доходы, заработанные за пределами этих стран, не подлежат налогообложению, если они не были перечислены на территорию Кипра или Мальты.
Чтобы стать налоговым резидентом и воспользоваться данными льготами, необходимо иметь официальный статус, такой как вид на жительство, постоянное место жительства или гражданство. Получить эти статусы можно через официальные государственные программы для инвесторов на Кипре и Мальте, сроки оформления которых варьируются от 6 до 14 месяцев.
Где выгодно платить налоги?
Кипр предлагает привлекательные налоговые условия для инвесторов и международного бизнеса, благодаря чему страна выделяется на фоне других европейских государств. Отмена налога на недвижимость в 2016 году и установление корпоративного налога на прибыль на уровне 12,5% делают Кипр одной из наиболее привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса.
С 2015 года введенный статус «недомицилированный налоговый резидент», позволяющий иностранным инвесторам, проживающим на Кипре минимум 60 дней в году, пользоваться особыми налоговыми льготами. Этот статус освобождает от налогов на дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг, проценты от депозитов, арендные доходы и сбор на оборону.
Для получения официального статуса на Кипре и пользования всеми преимуществами налогообложения государство предлагает программу для инвесторов, которая включает в себя несколько опций:
- — Покупка жилой недвижимости.
- — Покупка коммерческой недвижимости.
- — Инвестиции в ценные бумаги.
- — Покупка акций местных компаний.
Эти варианты дают возможность состоятельным лицам получить ПМЖ на Кипре, открывая дорогу к оптимизации налогов и интеграции в выгодную экономическую среду.
Преимущества налогообложения Мальты
Мальта привлекает внимание как налоговая резиденция благодаря особым налоговым режимам, разработанным правительством для иностранных инвесторов и компаний. Основное преимущество этих режимов заключается не столько в низких ставках налогообложения, сколько в возможности возврата значительной части уплаченных налогов.
Ключевые аспекты налоговой политики Мальты включают:
- — Возврат 6/7 уплаченного налога на прибыль от коммерческой деятельности, эффективно снижая ставку до 5%.
- — Возврат 5/7 налога на пассивный доход и роялти.
- — Возврат 2/3 уплаченного налога для предотвращения двойного налогообложения.
- — Полный возврат налога на прибыль, полученную от квалифицированного участия под определенными условиями.
Согласно Maltese Herald, специальный налоговый режим Мальты предназначен для бизнеса, чья основная деятельность происходит за пределами острова — если более 90% торгового оборота компании осуществляется вне Мальты. После подачи годовой отчетности, ее проверки аудиторами и распределения дивидендов, компании могут запросить возврат 6/7 уплаченного корпоративного налога, уплаченного по стандартной ставке 35%. Возврат осуществляется налоговыми органами напрямую на банковские счета учредителей, независимо от их статуса — физических или юридических лиц.
Как получить официальный статус на Мальте?
Мальта предлагает несколько опций для тех, кто стремится получить вид на жительство (ВНЖ), постоянное место жительства (ПМЖ) или гражданство, что делает её одной из самых привлекательных юрисдикций для инвесторов и их семей. Вот краткий обзор основных условий для каждой из этих категорий:
Вид на жительство (ВНЖ) на Мальте
- — Покупка жилья: Варьируется от 220 тыс. до 275 тыс. евро.
- — Аренда жилья: Годовая арендная плата составляет от 8 750 до 9 600 евро.
- — Административный сбор: Единовременный платеж в размере 6 тыс. евро.
- — Условия пребывания: Нет требований к постоянному проживанию на Мальте, но нельзя проводить более 183 дней в году в другой юрисдикции.
Постоянное место жительства (ПМЖ) на Мальте
- — Инвестиции в государственные облигации: Сумма инвестиций составляет 250 тыс. евро.
- — Покупка или аренда недвижимости: Сумма покупки начинается от 270 тыс. евро, а годовая арендная плата — от 10 тыс. евро.
- — Административный сбор: Единовременный платеж в размере 30 тыс. евро за всю семью.
- — Условия пребывания: Проживание на Мальте не ограничено временем, в странах Шенгенской зоны допускается нахождение до 90 дней за полгода.
Гражданство Мальты
- — Инвестиции: Минимальный взнос составляет 690 тыс. евро.
- -Метод получения: Гражданство можно получить через натурализацию на основе прямых инвестиций за исключительные заслуги.
Эти программы предлагают инвесторам и их семьям уникальные возможности для получения права на проживание или гражданства в Европейском Союзе, что открывает доступ к широкому спектру льгот, включая качественное образование, здравоохранение и возможность свободного передвижения по странам Шенгена.
Особое налогообложение в Швейцарии
Швейцария предлагает уникальный подход к налогообложению для иностранных резидентов, позволяя им стать налоговыми резидентами и оплачивать налоги исходя из расходов, совершенных в стране, а не с доходов, полученных за её пределами. Этот режим, известный как аккордный налог, определяет налоговые обязательства на основе суммы, рассчитанной индивидуально для каждого региона и налогоплательщика.
Минимальная сумма аккордного налога установлена на уровне 250 тысяч швейцарских франков в год. Это фиксированный налог, не зависящий от размера дохода, средств на банковских счетах или владения недвижимостью за пределами Швейцарии. В то же время, любые доходы, заработанные на территории Швейцарии, будут учтены в процессе налогообложения.
Такой налоговый режим делает Швейцарию привлекательной для состоятельных индивидуальных инвесторов, желающих оптимизировать свои налоговые обязательства, при этом позволяя им наслаждаться высоким качеством жизни и стабильностью, которые предлагает страна.
Как получить официальный статус в Швейцарии?
Получение вида на жительство в Швейцарии тесно связано с уплатой аккордного налога, который служит ключевым критерием для оформления ВНЖ. В этом контексте вы вместе с вашей семьёй выступаете в роли пассивных инвесторов в рамках специализированной программы. К основным дополнительным требованиям относятся:
- — Приобретение или аренда жилой недвижимости в Швейцарии без ограничения стоимости.
- — Предоставление подтверждения о наличии достаточных финансовых средств на основе банковской выписки.
- — Заключение договора медицинской страховки для всех членов семьи, участвующих в программе.
Для сохранения статуса налогового резидента необходимо соблюдать требование о минимальном сроке проживания в Швейцарии, составляющем 183 дня в течение календарного года, аналогично условиям в других странах.
Преимущества налогообложения Португалии
В Португалии предоставляется уникальная возможность получить статус недомицилированного резидента, аналогично условиям на Кипре. Этот статус доступен для лиц, оформивших вид на жительство через инвестиции, и сохраняется на протяжении первых десяти лет проживания в стране. В этот период доходы, полученные за пределами Португалии — такие как дивиденды, проценты и роялти — освобождаются от налогообложения. Это существенное преимущество, учитывая, что обычные налоговые ставки в Португалии могут достигать до 42%.
Как получить официальный статус в Португалии?
В Португалии функционирует специальная государственная программа, предоставляющая возможность быстро получить «золотой» вид на жительство за инвестиции для состоятельных лиц. Чтобы оформить ВНЖ в Португалии, инвесторы могут выбрать один из следующих вариантов:
- — Покупка акций португальских компаний на сумму минимум 500 000 евро.
- — Инвестиции в научно-исследовательские проекты в Португалии на сумму от 500 тысяч евро.
- — Вложения в проекты по восстановлению и сохранению португальского культурного наследия на сумму от 250 тысяч евро.
- — Приобретение паев в инвестиционных фондах, вкладывающих в экономику Португалии, на сумму от 500 тысяч евро.
- — Открытие предприятия на территории Португалии с созданием минимум 10 рабочих мест.
Эти опции позволяют инвесторам не только получить вид на жительство в Европейском Союзе, но и внести вклад в экономику и культуру Португалии, пользуясь при этом преимуществами, предоставляемыми португальской налоговой системой.
Специальные налоговые режимы в европейских странах предоставляют отличные возможности для налоговой оптимизации. Определение подходящей «налоговой гавани» может стать ключом к существенному сокращению ваших налоговых обязательств. Наши специалисты помогут вам разобраться в вопросах получения вида на жительство, постоянного места жительства или гражданства.
«Иммигрант Инвест» — ваш надежный партнер, лицензированный для работы с программами гражданства за инвестиции в Евросоюзе и Карибском бассейне. Готовы ли вы начать путь к новому гражданству? Мы приглашаем вас на консультацию с нашими экспертами по инвестиционным программам, чтобы обсудить все детали и выбрать наилучший путь для вас и вашей семьи.